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为跨境机构提供研发服务、设计服务、软件服务等应税服务项目,以享受增值税减免政策的解决方案!

跨境应税服务又称跨境交付。即某一境内单位向境外单位的消费者提供服务,如通过邮电、计算机网络进行的视听、信息传递和国际资金划拨等。其中的"跨境"是指"服务"过境,通过电讯、邮电、计算机联网等实现,至于人员和物资在现代科技环境下通常无需过境。跨境应税服务均可享受增值税零税率或免税。

产品介绍

Product Introduction

办理好处
01降低企业的税收成本;
02可享受政府资金扶持;
03可以促进企业的发展;
04实现企业利益最大化。
办理周期
15-30天(具体以实际办理情况为准)
办理条件

Service Conditions

1服务协议

企业与境外单位签署已生效的、有偿的跨境应税服务书面协议;

2 服务收入

企业向境外单位有偿提供跨境服务,该服务的全部收入应从境外取得;

3 服务对象

应税服务实际接受方在境外,且与境内货物和不动产无关,或无形资产完全在境外,且与境内货物和不动产无关;

4 营业范围

经营范围需包含企业所涉免税项目,否则将影响其跨境应税服务增值税免税备案;

5 服务范围

向境外提供:技术转让、技术咨询、合同能源管理、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、商标著作权转让、知识产权、认证、鉴证、咨询;

6 办理时限

技术出口合同需在签署后60日内办理合同登记;离岸服务外包合同要求签署后收到第一笔款项进行合同登记,后续每收到离岸收入均需办理收入登记。

办理材料

Filing Materials

01符合规定的跨境销售服务或无形资产的合同原件及复印件;
02相关证明材料;
03国家税务总局规定的其他资料。
办理流程

Handling Procedures

注意事项

Matters Needing Attention

01

纳税人提供的各项资料为复印件的,均需注明“与原件一致”并签章;

咨询详情

02

纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产,不属于跨境应税行为,应照章征收增值税;

咨询详情

03

享受减免税优惠的纳税人,减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告;不再符合减免税条件的,应当依法履行纳税义务;

咨询详情

04

纳税人原签订的跨境销售服务或无形资产合同发生变更,或者跨境销售服务或无形资产的有关情况发生变化,变化后仍属于规定的免税范围的,纳税人应向主管税务机关重新办理跨境应税行为免税备案手续;

咨询详情

05

纳税人发生符合规定的免税跨境应税行为,未办理免税备案手续但已进行免税申报的,按照规定补办备案手续;未进行免税申报的,按照规定办理跨境服务备案手续后,可以申请退还已缴税款或者抵减以后的应纳税额;

咨询详情

06

已开具增值税专用发票的,应将全部联次追回后方可办理跨境应税行为免税备案手续。

咨询详情
常见问题

Frequently Asked Question

跨境应税服务增值税适用哪些税收优惠政策?

适用增值税零税率或免税政策。

跨境应税行为如何备案?

跨境应税行业备案政策依据为:其一,按照国家税务总局公告2016年第29号相关规定到主管税务机关办理备案手续;其二,根据国家税务总局公告2017年第30号第一款规定“纳税人发生跨境应税行为,按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)的规定办理免税备案手续后发生的相同跨境应税行为,不再办理备案手续。纳税人应当完整保存相关免税证明材料备查。纳税人在税务机关后续管理中不能提供上述材料的,不得享受相关免税政策,对已享受的减免税款应予补缴,并依照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。”

既有应征增值税销售行为,又有免征跨境应税行为的,如何核算进项税额?

发生免征增值税跨境应税行为的纳税人,应分别核算应征增值税、免征增值税、简易计税方式的进项税额。在纳税人已申报抵扣的进项税额中,针对属于跨境应税行为免税项目对应的进项税额部分,应按照规定作进项税额转出处理。

向境外单位提供的,完全在境外消费的下列服务和无形资产免征增值税,完全在境外消费具体指什么?

根据“营改增”新政财税[2016]36号附件4规定:所称完全在境外消费是指:①服务的实际接受方在境外,且与境内的货物和不动产无关;② 无形资产完全在境外使用,且与境内的货物和不动产无关;③财政部和国家税务总局规定的其他情形。

符合条件的增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,是否适用加计抵减政策?

增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额也不能计提加计抵减额。(货物和劳务税司答复)

增值税一般纳税人兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为,且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,应当如何处理?

不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额(货物和劳务税司答复)。

服务优势

Service Advantages

团队优势

提供特有的财务+法律组合咨询服务,为企业提供各项定制化服务事项

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2021-01

什么是技术转让合同?...

技术转让合同是当事人之间就专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可、技术秘密转让所订立的合同。...

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2021-01

技术转让涉及到哪些税收优惠?...

根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相...

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2021-01

税收优惠政策指引——技术转让所得减免企业...

一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所...

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2021-01

国税总局关于跨境应税行为免税备案等增值税...

自2018年1月1日起,金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的,由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴...

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2021-01

国税局重新发布《营改增跨境应税服务增值税...

经国务院批准,铁路运输、邮政业和电信业已经纳入营业税改征增值税试点。为了规范和完善跨境应税服务的税收管理,国家税...

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2021-01

新个人所得税法实施后,个税零申报是否等于...

纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务...

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2021-01

税务筹划的作用...

通过税务筹划,能使企业产业结构和投资方向得到优化企业根据各项税收优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整...

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2021-01

税收筹划的主要内容...

避税筹划 是指纳税人采用非违法手段(即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段),利用税法中的漏洞、空白获取...

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2021-01

《税务筹划》...

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照收益最大化、合法性及合理性原则,事前选择税收利益最大化的...

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2021-01

企业进行税收筹划有哪些必要性...

税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下,按照收益最大化、合法性及合理性原则,事前选择税收利益最大化的...

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2021-01

税收筹划的好处...

税务筹划是企业经营管理的重要内容,对企业盈利、员工收入、股东分红等具有直接影响。它是会计师事务所的重要业务之一,...

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2021-01

增值税税收筹划——一般纳税人的避税筹划...

销项税额指纳税人销售货物或应税劳务,就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务的税额。销项税额在价外向购买方收...

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2021-01

财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究...

企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生...

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2021-01

享受研发费用加计扣除政策的会计核算要求...

对享受加计扣除的研发费用,按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳...

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2021-01

2018年研发费用加计扣除又出新政策了...

根据财税〔2017〕34号文的规定:科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的...

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2021-01

关于《研发费用税前加计扣除归集范围问题的...

97号公告明确加速折旧费用享受加计扣除政策的原则为会计、税收折旧孰小。该计算方法较为复杂,不易准确掌握。为提高政...

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2021-01

关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题...

指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金...

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2021-01

关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落...

关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知:对企业承担的省部级(含)以上科研项目,以及以前年度已鉴定的...

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2021-01

关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关...

企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除时,就已经进行会计...

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2021-01

财税〔2015〕119号文:研发费用加计...

财税〔2015〕119号文:研发费用加计扣除政策整理...

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2021-01

税务总局解读研发费用税前加计扣除政策...

研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。换言之,以核定征收方式缴纳...

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2021-01

研发费用加计扣除--享受优惠,规避风险...

研发费用加计扣除是针对企业所得税的一项优惠政策。财税[2015]119号文和财税发[2015]97号文明确规定:...

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2021-01

研发费用加计扣除容易出现的16个误区...

《企业所得税法》及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受,即使企业已享受了小型微利企...

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2021-01

企业成长期税收优惠-研发费用加计扣除政策...

企业应按照财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集...

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2021-01

2017年度研发费用加计扣除政策新变化...

2017年的两会期间,国家总理李克强提出将研发费用加计扣除的比例由50%提高至75%,政策一出,引起业内一片哗然...

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2021-01

2017年研发费用加计扣除办理指南(含操...

根据财税[2015]119号文的规定,企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向税务机关报送《企业所得税优惠事项备...

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2021-01

关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知...

实行跨区域涉税事项报验管理信息电子化。跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息,通过信息系统在机构所在地...

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2021-01

国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监...

涉税专业服务机构和从事涉税服务人员,对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的,可在信用记录产生或结果确定后12...

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2021-01

企业税务风险管理体系的构建...

对于不同的企业,哪些部门负责税务风险管理都是不同的,这取决于高管对税务风险的认识程度。可以成立风险管理委员会,由...

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2021-01

《中华人民共和国消费税法(征求意见稿)》...

《中华人民共和国消费税法(征求意见稿)》:纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额...

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2021-01

关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法...

个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。...

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2021-01

关于《国家税务总局关于修订个人所得税申报...

本次个人所得税申报表的修订,结合新税制政策规定,进一步简并简化申报内容、规范数据口径、引导和鼓励网络申报,确保新...

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2021-01

关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法...

纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的,依照本办法规定办理。...

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2021-01

中华人民共和国增值税法(征求意见稿)...

销售额未达到增值税起征点的单位和个人,不是本法规定的纳税人;销售额未达到增值税起征点的单位和个人,可以自愿选择依...

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2021-01

财税〔2016〕36号:营业税改征增值税...

取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开...

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2021-01

财税〔2016〕36号:营业税改征增值税...

本项所称的医疗服务,是指医疗机构按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗...

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2021-01

财税〔2016〕36号:销售服务、无形资...

销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。...

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2021-01

《重大技术装备进口税收政策管理办法》...

《重大技术装备进口税收政策管理办法》: 取得免税资格的企业及核电项目业主可向主管海关提出申请,选择放弃免征进口环...

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2021-01

关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试...

为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,国家税务总局制定了《个人所得税扣缴申报管理办法(试...

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2021-01

《中华人民共和国城市维护建设税法》...

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人,应当依照本法规定缴纳城市维护建设税...

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2021-01

《中华人民共和国车辆购置税法》...

纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税...

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2021-01

《税收规范性文件制定管理办法》7月1日起...

税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项,不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业...

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2021-01

关于发布《涉税专业服务监管办法(试行)》...

纳税申报代理。对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断,代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税...

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2021-01

关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项...

企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行...

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2021-01

《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办...

汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴...

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2021-01

国税总局令38号:关于修改《车辆购置税征...

《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》,已经2015年12月17日国家税务总局2015年度第2...

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2021-01

关于发布《税务行政处罚裁量权实施办法(修...

《税务行政处罚裁量权实施办法(修订)》予以发布,自2016年9月1日起施行。《北京市国家税务局 北京市地方税务局...

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2021-01

关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法...

税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生...

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2021-01

《中华人民共和国企业所得税法(2017年...

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其...

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2021-01

《印花税管理规程(试行)》...

印花税管理应当坚持依法治税原则,按照法定权限与程序,严格执行相关法律法规和税收政策,坚决维护税法的权威性和严肃性...

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2021-01

《企业所得税年度纳税申报准备咨询业务规则...

企业所得税年度纳税申报准备咨询业务,是指依照税法和相关标准,执行本规则规定的程序和方法,依据委托协议约定对委托人...

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2021-01

《中华人民共和国企业所得税法》...

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其...

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2021-01

《中华人民共和国个人所得税法》...

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。...

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2021-01

《企业所得税税前扣除办法》国税发〔200...

纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成...

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2021-01

《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干...

《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》...

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2021-01

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》...

税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况,是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务...

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2021-01

取消技术交易免征营业税审批项目后续管理办...

纳税人应持北京市科技行政主管机关批准设立的技术合同登记机构认定登记的技术合同等资料,到其机构所在地或者居住地主管...

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2021-01

《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》...

纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数...

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2021-01

《中华人民共和国增值税暂行条例(2009...

《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,现将修订后的《中华人民共...

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2021-01

《企业所得税年度纳税申报准备咨询业务规则...

营业收入包括三种类型:一般企业的营业收入、金融企业的营业收入、事业单位、社会团体、民办非企业单位的营业收入。...

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2021-01

《企业所得税税前扣除办法》国税发〔200...

纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成...

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2021-01

《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干...

各级税务机关在进行税收形势分析时,要重视企业所得税年度、季度、月度的收入分析,掌握影响收入变化的重大因素,及时采...

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2021-01

《中华人民共和国税收征收管理法》(201...

纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密...

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2021-01

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》...

律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的,一律无效。...

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2021-01

《中华人民共和国消费税暂行条例》...

1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过。...

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2021-01

《中华人民共和国资源税暂行条例》...

纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的课税数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目...

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2021-01

北京市地方税务局取消技术交易免征营业税审...

纳税人应持北京市科技行政主管机关批准设立的技术合同登记机构认定登记的技术合同等资料,到其机构所在地或者居住地主管...

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2021-01

《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》...

纳税人销售的应税消费品,以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1...

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2021-01

财税〔2016〕36号:《营业税改征增值...

年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登...

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2021-01

《中华人民共和国会计法》...

会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并...

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2021-01

财税〔2015〕119号文:研发费用税前...

通过对比财税〔2015〕119号与国税发〔2008〕116号、财税〔2013〕70号,全面剖析新政,在研发费用加...

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