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软件企业所得税两免三减半优惠备案是软件行业最大的优惠政策!

2015年国务院虽然取消了双软认定的行政审批,但是软件企业所得税两免三减半的优惠政策还是继续生效的。将取消前的审批制修改为现在的税务备案制,然后再由税务机关内部转交信息化部门进行审批确认。

产品介绍

Product Introduction

办理好处
01所得税从企业获利年度起第一、二年免征企业所得税,第三至五年按法定税率25%减半征收
02企业在预缴时就可享受,可降低企业资金流的占用,也降低后期退税带来的核查风险
办理周期
企业完成税务备案,享受企业所得税减免
办理条件

Service Conditions

1主体资格

在中国境内(不含港澳台地区)依法注册的居民企业;

2 人员要求

大专以上学历职工占企业月均职工比例不低于40%,研发人员占职工月均总数不低于20%;

3 研发费用

企业年度研发费占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,60%及以上的研发费用发生在中国境内;

4 软件收入

软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%,其中软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%;

5 知识产权

主营业务拥有自主知识产权;

6 其 他

具有与软件开发相适应的软硬件设施等开发环境;年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法的行为。

办理材料

Filing Materials

01企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表;
02主营业务为软件产品开发,提供至少1个主要产品的软著或专利权等自主知识产权有效证明文件;
03主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明;
04企业职工人数、学历、研发人员及占企业职工总数比例说明、汇算清缴年度最后一月社保缴纳证明;
05有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告及软件产品开发销售(营业)收入、软件产品自主开发销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明;
06与主要客户签订的1-2份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件;
07企业开发环境相关证明材料;
08税务机关要求出具的其他材料。
办理流程

Handling Procedures

注意事项

Matters Needing Attention

01

软件企业所得税优惠备案是从企业获利年度开始计算,即使在获利年度没有办理备案,该优惠政策也由获利年度开始计算。

咨询详情

02

申报企业需至少提前一年对相关事项进行合理规划,这样便于享受更大的优惠,避免因第一年获利较少而享受的企业所得税优惠力度少。

咨询详情

03

备案前期税务机关不做实质审查,后期转交信息化部门审核时才是关键,但如后期审核不通过,企业则需补缴之前税款。如已过汇算清缴期,还需另外缴纳滞纳金。所以企业在提交材料之前准备工作需要特别重视,防止后期出现不可逆转情形。

咨询详情
常见问题

Frequently Asked Question

成立时间不满一年的企业可以申请软件企业所得税优惠备案吗?

软件企业优惠政策对公司成立时间没有具体要求,但企业需成立夸一个会计年度。因为企业申报的是上一年度的数据。

什么时候筹划软件企业所得税优惠政策合适?

一般在企业年初时就需规划企业当年可实现的利润大小,如果利润较大,在年中可以规划软件著作权申报事宜,同时对形成收入的合同进行调整、规划,使其符合软件企业的条件。另外,年终前应核算一下研发费用比例,以防止出现研发费用过少的情形。

我公司2017年成立,当年就盈利了,那2019年我公司可以办理软件企业优惠备案吗?

如贵公司已经在2017年盈利,则软件企业所得税优惠政策的开始时间就是2017年,贵公司在2017年所得税是第一年免征,2018年是第二年免征,2019年则是第三年减半(12.5%征收)了。所以从现有情况来看,贵司如果利润不是特别大,软件企业办理的必要性就不是特别强了。但可以考虑国家高新企业优惠(15%)或小型微利企业所得税优惠(5%-10%)等其他优惠政策。

服务优势

Service Advantages

团队优势

提供特有的财务+法律组合咨询服务,为企业提供各项定制化服务事项

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2021-01

财税〔2015〕119号文:研发费用加计...

财税〔2015〕119号文:研发费用加计扣除政策整理...

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税务总局解读研发费用税前加计扣除政策...

研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。换言之,以核定征收方式缴纳...

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2021-01

研发费用加计扣除--享受优惠,规避风险...

研发费用加计扣除是针对企业所得税的一项优惠政策。财税[2015]119号文和财税发[2015]97号文明确规定:...

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研发费用加计扣除容易出现的16个误区...

《企业所得税法》及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受,即使企业已享受了小型微利企...

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企业成长期税收优惠-研发费用加计扣除政策...

企业应按照财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集...

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2021-01

2017年度研发费用加计扣除政策新变化...

2017年的两会期间,国家总理李克强提出将研发费用加计扣除的比例由50%提高至75%,政策一出,引起业内一片哗然...

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2017年研发费用加计扣除办理指南(含操...

根据财税[2015]119号文的规定,企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向税务机关报送《企业所得税优惠事项备...

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关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知...

实行跨区域涉税事项报验管理信息电子化。跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息,通过信息系统在机构所在地...

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国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监...

涉税专业服务机构和从事涉税服务人员,对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的,可在信用记录产生或结果确定后12...

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企业税务风险管理体系的构建...

对于不同的企业,哪些部门负责税务风险管理都是不同的,这取决于高管对税务风险的认识程度。可以成立风险管理委员会,由...

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《中华人民共和国消费税法(征求意见稿)》...

《中华人民共和国消费税法(征求意见稿)》:纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额...

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关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法...

个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。...

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关于《国家税务总局关于修订个人所得税申报...

本次个人所得税申报表的修订,结合新税制政策规定,进一步简并简化申报内容、规范数据口径、引导和鼓励网络申报,确保新...

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关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法...

纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的,依照本办法规定办理。...

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中华人民共和国增值税法(征求意见稿)...

销售额未达到增值税起征点的单位和个人,不是本法规定的纳税人;销售额未达到增值税起征点的单位和个人,可以自愿选择依...

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财税〔2016〕36号:营业税改征增值税...

取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开...

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财税〔2016〕36号:营业税改征增值税...

本项所称的医疗服务,是指医疗机构按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗...

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财税〔2016〕36号:销售服务、无形资...

销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。...

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《重大技术装备进口税收政策管理办法》...

《重大技术装备进口税收政策管理办法》: 取得免税资格的企业及核电项目业主可向主管海关提出申请,选择放弃免征进口环...

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关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试...

为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,国家税务总局制定了《个人所得税扣缴申报管理办法(试...

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《中华人民共和国城市维护建设税法》...

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人,应当依照本法规定缴纳城市维护建设税...

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2021-01

《中华人民共和国车辆购置税法》...

纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税...

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《税收规范性文件制定管理办法》7月1日起...

税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项,不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业...

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2021-01

关于发布《涉税专业服务监管办法(试行)》...

纳税申报代理。对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断,代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税...

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2021-01

关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项...

企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行...

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《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办...

汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴...

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2021-01

国税总局令38号:关于修改《车辆购置税征...

《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》,已经2015年12月17日国家税务总局2015年度第2...

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2021-01

关于发布《税务行政处罚裁量权实施办法(修...

《税务行政处罚裁量权实施办法(修订)》予以发布,自2016年9月1日起施行。《北京市国家税务局 北京市地方税务局...

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2021-01

关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法...

税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生...

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2021-01

《中华人民共和国企业所得税法(2017年...

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其...

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2021-01

《印花税管理规程(试行)》...

印花税管理应当坚持依法治税原则,按照法定权限与程序,严格执行相关法律法规和税收政策,坚决维护税法的权威性和严肃性...

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2021-01

《企业所得税年度纳税申报准备咨询业务规则...

企业所得税年度纳税申报准备咨询业务,是指依照税法和相关标准,执行本规则规定的程序和方法,依据委托协议约定对委托人...

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2021-01

《中华人民共和国企业所得税法》...

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其...

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2021-01

《中华人民共和国个人所得税法》...

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。...

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2021-01

《企业所得税税前扣除办法》国税发〔200...

纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成...

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2021-01

《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干...

《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》...

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2021-01

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》...

税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况,是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务...

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2021-01

取消技术交易免征营业税审批项目后续管理办...

纳税人应持北京市科技行政主管机关批准设立的技术合同登记机构认定登记的技术合同等资料,到其机构所在地或者居住地主管...

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2021-01

《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》...

纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数...

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2021-01

《中华人民共和国增值税暂行条例(2009...

《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,现将修订后的《中华人民共...

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2021-01

《企业所得税年度纳税申报准备咨询业务规则...

营业收入包括三种类型:一般企业的营业收入、金融企业的营业收入、事业单位、社会团体、民办非企业单位的营业收入。...

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2021-01

《企业所得税税前扣除办法》国税发〔200...

纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成...

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2021-01

《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干...

各级税务机关在进行税收形势分析时,要重视企业所得税年度、季度、月度的收入分析,掌握影响收入变化的重大因素,及时采...

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2021-01

《中华人民共和国税收征收管理法》(201...

纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密...

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2021-01

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》...

律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的,一律无效。...

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2021-01

《中华人民共和国消费税暂行条例》...

1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过。...

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2021-01

《中华人民共和国资源税暂行条例》...

纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的课税数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目...

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2021-01

北京市地方税务局取消技术交易免征营业税审...

纳税人应持北京市科技行政主管机关批准设立的技术合同登记机构认定登记的技术合同等资料,到其机构所在地或者居住地主管...

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2021-01

《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》...

纳税人销售的应税消费品,以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1...

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2021-01

财税〔2016〕36号:《营业税改征增值...

年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登...

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2021-01

《中华人民共和国会计法》...

会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并...

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2021-01

财税〔2015〕119号文:研发费用税前...

通过对比财税〔2015〕119号与国税发〔2008〕116号、财税〔2013〕70号,全面剖析新政,在研发费用加...

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