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协助企业从股权结构设置、日常财务管理等环节中，进行股权转让个税的综合筹划服务解决方案！

国税总局2014年12月7日《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》，对个人股权转让过程中涉税问题作了原则性规定。第四条：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税；第五条：个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人；第六条：扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。

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产品介绍

Product Introduction

项目特征
办理条件
办理时间
服务成果
售后服务

自然人转股需办理：投资在中国境内成立的企业或组织，股权或股份进行转让需缴纳20%个人所得。

转股增值的需办理：以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额，按“财产转让所得”缴纳个人所得。

股权交易需要公平：申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。

税务强制核定征收：①明显偏低且无正当理由；②逾期不申报；③无法提供或拒不提供有关资料；④其他情形。

办理流程

Handling Procedures

注意事项

Matters Needing Attention

净资产核定法是税务机关核定的主要方法，纳税人在申报股权转让收入时尽可能不要低于股权对应的净资产。

被投资企业土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产占企业总资产比例超过20%的，纳税人需提供具有法定资质中介机构出具的资产评估报告。

根据67号文第二十条规定：应依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税的六种情形，无论是已收到股权转让款还是股权转让已完成或已生效，都要按规定申报纳税。

纳税人超过征税期没有缴纳税款，将会在逾期后按每日万分之五来征收滞纳金。

常见问题

问申报的股权转让收入是否不宜低于股权对应的净资产份额？

答

67号文第十一条规定了税务机关动用核定权的四种情形，其中最重要的是第一种：“申报股权转让收入明显偏低且无正当理由的。”而被税务机关认定为股权转让收入明显偏低最主要的依据就是申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额。因此，纳税人在申报股权转让收入时尽可能不要低于股权对应的净资产，如果低于净资产份额，会引来税务机关一系列的监管措施，给转让方带来不必要麻烦。

问慎用股权转让收入明显偏低的正当理由，需满足哪些条件？

答

67号文第十二条规定了股权转让收入明显偏低的六种情形，第十三条规定了股权转让收入明显偏低视为有正当理由的四种情形【①能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权；②继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；③相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；④股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形】。也正是因为以上四种情形，导致很多人打着“专家”的幌子，建议股东套用该情形来避税，但其实是不合理的。因为除了第十三条第二项亲属之间转让是比较明确的，其他三项都涉及到税务人员的“自由裁量权”，出于执法风险的考虑，税务人员不会轻易认可股权转让收入明显偏低有正当理由，因此，除非有十足把握，否则不要轻易出现股权转让收入明显偏低的情况。

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我们执行“事前论证”、“事后预测”的风险防控机制，确保项目执行落地

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将企业财税成本与风涉税控制融合到项目执行的各个环节中，降低企业运营风险

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