财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-财税〔2016〕36号:营业税改征增值税试点过渡政策第二十六条规定:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务可免征增值税。
Product Introduction
Service Conditions
享受增值税免税,要求知识产权最大化约定为双方共同所有或委托方单方面所有;
企业与客户签署的业务合同符合技术开发、技术转让,可享受免征增值税的优惠政策;
项目受托方开具等额的“0”税率的增值税普通发票,客户能接受增值税普通发票但不能抵扣;
该业务合同在有效期内,合同内容明确、完整满足登记条件。
Filing Materials
Handling Procedures
Matters Needing Attention
Frequently Asked Question
双方应在合同中明确约定合同生效与终止的条件、时间和事由等,在技术市场合同登记处登记认定技术开发合同时,有效期已过的合同,登记处不予受理,但可以通过其他方式调整合同起止时间。
在技术开发合同中,需明确技术成果的归属,按双方约定表示清楚,其中软件成果的著作权、所有权属于受托方(卖方),应视为自行开发的软件产品,视同销售行为,不能办理合同登记,但可以享受软件产品即征即退优惠政策。软件成果的著作权、所有权属于委托方或双方共同拥有的,则可以享受免征增值税的优惠。
如果合同内容本身没有具体开发方案,可以以附件的形式来补充相应的资料。
现有政策已取消对技术性收入成本计提40%比例的要求,企业可以根据实际情况填写。
企业在技术市场登记相应的技术开发合同后,将所有资料留存即可,无需在现场或网上办理税务免税备案。
技术转让合同可享受增值税优惠,另外如果转让金额在500万以内的可以享受所得税减免优惠。
Service Advantages
提供特有的财务+法律组合咨询服务,为企业提供各项定制化服务事项
我们在委托事项服务过程中,严格管控,拒绝低价劣质竞争,只做创造价值的服务
公司对委托事项执行“项目前期论证”、“项目后期预测”的服务机制,确保委托事项顺利完成
我们熟悉税务部门对委托事项的工作程序及审核要点,降低该委托事项的落地风险
团队进行整体减免税体系诊断规划,谨慎管控企业风险
签订保密协议,保障企业信息安全不外泄
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2021-01
97号公告明确加速折旧费用享受加计扣除政策的原则为会计、税收折旧孰小。该计算方法较为复杂,不易准确掌握。为提高政...
2021-01
指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金...
2021-01
关于进一步做好企业研发费用加计扣除政策落实工作的通知:对企业承担的省部级(含)以上科研项目,以及以前年度已鉴定的...
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企业用于研发活动的仪器、设备,符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的,在享受研发费用税前加计扣除时,就已经进行会计...
2021-01
财税〔2015〕119号文:研发费用加计扣除政策整理...
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研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。换言之,以核定征收方式缴纳...
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研发费用加计扣除是针对企业所得税的一项优惠政策。财税[2015]119号文和财税发[2015]97号文明确规定:...
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《企业所得税法》及其实施条例中规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受,即使企业已享受了小型微利企...
2021-01
企业应按照财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集...
2021-01
2017年的两会期间,国家总理李克强提出将研发费用加计扣除的比例由50%提高至75%,政策一出,引起业内一片哗然...
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根据财税[2015]119号文的规定,企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向税务机关报送《企业所得税优惠事项备...
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实行跨区域涉税事项报验管理信息电子化。跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息,通过信息系统在机构所在地...
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涉税专业服务机构和从事涉税服务人员,对信用积分、信用等级和执业负面记录有异议的,可在信用记录产生或结果确定后12...
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对于不同的企业,哪些部门负责税务风险管理都是不同的,这取决于高管对税务风险的认识程度。可以成立风险管理委员会,由...
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《中华人民共和国消费税法(征求意见稿)》:纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额...
2021-01
个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。...
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本次个人所得税申报表的修订,结合新税制政策规定,进一步简并简化申报内容、规范数据口径、引导和鼓励网络申报,确保新...
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纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的,依照本办法规定办理。...
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销售额未达到增值税起征点的单位和个人,不是本法规定的纳税人;销售额未达到增值税起征点的单位和个人,可以自愿选择依...
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取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开...
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本项所称的医疗服务,是指医疗机构按照不高于地(市)级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗...
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销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。...
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《重大技术装备进口税收政策管理办法》: 取得免税资格的企业及核电项目业主可向主管海关提出申请,选择放弃免征进口环...
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为贯彻落实新修改的《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例,国家税务总局制定了《个人所得税扣缴申报管理办法(试...
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在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人,为城市维护建设税的纳税人,应当依照本法规定缴纳城市维护建设税...
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纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税...
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税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项,不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业...
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纳税申报代理。对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断,代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税...
2021-01
企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行...
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汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴...
2021-01
《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》,已经2015年12月17日国家税务总局2015年度第2...
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《税务行政处罚裁量权实施办法(修订)》予以发布,自2016年9月1日起施行。《北京市国家税务局 北京市地方税务局...
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税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生...
2021-01
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其...
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印花税管理应当坚持依法治税原则,按照法定权限与程序,严格执行相关法律法规和税收政策,坚决维护税法的权威性和严肃性...
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企业所得税年度纳税申报准备咨询业务,是指依照税法和相关标准,执行本规则规定的程序和方法,依据委托协议约定对委托人...
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非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其...
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在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。...
2021-01
纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成...
2021-01
《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》...
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税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况,是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务...
2021-01
纳税人应持北京市科技行政主管机关批准设立的技术合同登记机构认定登记的技术合同等资料,到其机构所在地或者居住地主管...
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纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数...
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《中华人民共和国增值税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过,现将修订后的《中华人民共...
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营业收入包括三种类型:一般企业的营业收入、金融企业的营业收入、事业单位、社会团体、民办非企业单位的营业收入。...
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纳税人必须将经营活动中发生的成本合理划分为直接成本和间接成本。直接成本是可直接计入有关成本计算对象或劳务的经营成...
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各级税务机关在进行税收形势分析时,要重视企业所得税年度、季度、月度的收入分析,掌握影响收入变化的重大因素,及时采...
2021-01
纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密...
2021-01
律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的,一律无效。...
2021-01
1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过。...
2021-01
纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的课税数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目...
2021-01
纳税人应持北京市科技行政主管机关批准设立的技术合同登记机构认定登记的技术合同等资料,到其机构所在地或者居住地主管...
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纳税人销售的应税消费品,以人民币以外的货币结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1...
2021-01
年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登...
2021-01
会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并...
2021-01
通过对比财税〔2015〕119号与国税发〔2008〕116号、财税〔2013〕70号,全面剖析新政,在研发费用加...
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