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协助企业办理技术开发、技术转让项目备案,享受免征增值税事项的服务解决方案!

财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知-财税〔2016〕36号:营业税改征增值税试点过渡政策第二十六条规定:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务可免征增值税。

产品介绍

Product Introduction

办理好处
01企业从事技术转让、技术开发业务,可以免征增值税;
02符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税;
03技术开发/转让合同可作为研发费用加计扣除、高新认定的证明材料;
04部分区县可享受政府补助。
办理周期
2-5天
办理条件

Service Conditions

1业务合同

享受增值税免税,要求知识产权最大化约定为双方共同所有或委托方单方面所有;

2 政策优惠

企业与客户签署的业务合同符合技术开发、技术转让,可享受免征增值税的优惠政策;

3 发票开具

项目受托方开具等额的“0”税率的增值税普通发票,客户能接受增值税普通发票但不能抵扣;

4 通用要求

该业务合同在有效期内,合同内容明确、完整满足登记条件。

办理材料

Filing Materials

01营业执照副本复印件和税务登记证副印件盖上公章;
02合同原件一式两份、有公章的需求说明书、设计文档;
03技术收入核定表。
办理流程

Handling Procedures

注意事项

Matters Needing Attention

01

放弃免税的时间,放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

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02

开发票是零税率,名录是技术开发费。

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03

2000万以上的大额合同准备2份合同原件,需报送上一级审批。

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04

合同文本特殊格式,封面封底。

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05

买方是自然人,需要提供身份证复印件

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06

提交的技术合同文本要求规范、条款完整,标的内容要具体、明确,法定代表人要签字盖章并加盖单位公章或合同专用章。

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07

技术开发合同对应的开发支出,按照会计准则要求一般是归集到主营业务成本而非研发费用科目,如果企业是高新企业或涉及研发费用加计扣除事项,则需要在财务账务处理时特殊注意。

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08

技术转让合同办理备案后,在享受企业所得税优惠政策的同时,需将该转让技术对应的成本支出予以抵减后才能享受。

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09

登记的技术开发合同中,开发项目名称应尽可能使用简明、准确的词句,并且能够反映该项目的技术特征,要注意与项目内容相辅相成。

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010

开发内容直接关系到合同的履行,所以合同双方应尽可能准确、详尽进行约定,对于内容较多或较复杂的,可以结合研发阶段或计划,分层次、分项地予以安排并给出技术方案。

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常见问题

Frequently Asked Question

合同有效期已经过了,是否可以做合同认定登记?

双方应在合同中明确约定合同生效与终止的条件、时间和事由等,在技术市场合同登记处登记认定技术开发合同时,有效期已过的合同,登记处不予受理,但可以通过其他方式调整合同起止时间。

技术开发合同中是否需要对知识产权有所规定?

在技术开发合同中,需明确技术成果的归属,按双方约定表示清楚,其中软件成果的著作权、所有权属于受托方(卖方),应视为自行开发的软件产品,视同销售行为,不能办理合同登记,但可以享受软件产品即征即退优惠政策。软件成果的著作权、所有权属于委托方或双方共同拥有的,则可以享受免征增值税的优惠。

技术开发合同内容一定要有开发方案吗?

如果合同内容本身没有具体开发方案,可以以附件的形式来补充相应的资料。

技术开发合同登记中怎么填写技术性收入核定表?

现有政策已取消对技术性收入成本计提40%比例的要求,企业可以根据实际情况填写。

技术开发合同免税备案怎么办理?

企业在技术市场登记相应的技术开发合同后,将所有资料留存即可,无需在现场或网上办理税务免税备案。

问:技术转让合同可以享受哪些优惠?

技术转让合同可享受增值税优惠,另外如果转让金额在500万以内的可以享受所得税减免优惠。

服务优势

Service Advantages

团队优势

提供特有的财务+法律组合咨询服务,为企业提供各项定制化服务事项

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